公司租的房子，水電費發票是房東個人戶頭，可以入公司費用報銷嗎？

　　問題：公司租的房子，水電費發票是房東個人戶頭，可以入公司費用報銷嗎?

　　公司租的宿舍，有合同和發票，只是水電發票是房東個人的戶頭，像這種情況怎么合理放在賬上。

　　解答：

　　作為公司的報銷與會計處理，只要是企業真實發生的支出，都是應該真實地進行反映，也即應該在會計賬務上體現為費用支出或資產購進等，該進行什么會計科目，跟實際是否取得發票以及什么類型的發票關系不大的。

　　發票在我國最大作用主要是用于稅務方面，一方面是用于增值稅的進項抵扣，另一方面是用于企業所得稅的稅前扣除。

　　公司租房子支付的水電費發票抬頭是房東的，肯定就不能抵扣進項稅額了，因為不符合增值稅進項稅額的抵扣規定。

　　但是，公司租房子支付的水電費發票抬頭是房東的，卻可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。

　　因為，《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號發布）第十九條規定：企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發票的，企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的，企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

　　因此，對于水電費發票是房東個人的，除發票本身外，最好再讓房東寫一份水電費的收據，就可以完美地作為企業稅前扣除憑證了。

員工宿舍水電費員工自己承擔如何做賬?

　　問：員工宿舍水電費員工自己承擔如何做賬?百度了幾十個答案了。

　　都是:

　　借管理費用-水電費

　　貸其他應付款-員工

　　然后：

　　借其他應付款-員工

　　貸銀行存款

　　真的理解不了，賬怎么這么做，不是員工承擔么，怎么公司還付錢了。

　　解答：

　　員工宿舍的水電費如果是公司統一繳納后，然后由員工承擔的，不管是員工現金支付還是從工資中扣除的，在實務中都是比較常見的，但是從工資中扣除的居多。

　　1.公司統一支付水電費：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等(根據不同用途確定不同的會計科目)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　2.員工現金繳納水電費的：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　借：管理費用(紅字)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　增值稅處理說明：

　　(1)員工宿舍水電費作為集體福利的，不得抵扣進項稅額，因此免費或低價收取水電費對應的進項稅額需要轉出。

　　(2)員工自行承擔水電費的，屬于個人消費，不得抵扣進項稅額，因此員工個人自行承擔對應的水電費進項稅額需要轉出。

　　(3)企業為員工提供服務的，按照財稅[2016]36號附件1規定，不屬于增值稅應稅范圍，即便是收取員工水電費也不需要確認增值稅銷項稅額。

　　3.發放工資時從工資中扣取的：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　借：管理費用(紅字)

　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬-社保和公積金個人部分

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　來源：稅屋   作者：彭懷文   2022.05.24